Przy zamykaniu roku podatnicy powinni pamiętać, że w 2022 roku mogą skorzystać z zasady rozliczenia kosztów usług niematerialnych z lat ubiegłych zgodnie z zasadami i limitami określonymi w art. 15e CIT w brzmieniu obowiązującym przed 2022 r.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej mogą wydawać paragon - stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy VAT - w postaci papierowej lub w postaci elektronicznej, pod warunkiem, że nabywca wyrazi na to zgodę i dwie strony uzgodnią sposób przesłania tego paragonu.

Przedsiębiorstwa po zakończeniu umów leasingowych mogą zdecydować o wykupie przedmiotu leasingu po cenie niższej niż rynkowa. Sposób kwalifikacji transakcji wykupu w księgach zależy od typu leasingu, najczęściej bilansowo prezentowanego jako leasing finansowy a podatkowo jako operacyjny.

W 2022 roku, ze względu na toczącą się wojnę w Ukrainie, obserwujemy na terenie Polski stacjonowanie większej ilości wojsk NATO, co będzie również kontynuowane w 2023 roku. W związku z tym polskie firmy rozwijają współpracę z jednostkami wojskowymi w zakresie świadczenia im usług i dostaw towarów.

Przedsiębiorcy coraz częściej promują aktywność sportową pracowników łącząc ją z celem reklamowym swojej firmy. Firmy powinny ocenić tę formę wsparcia pracowników pod kątem skutków w podatku VAT, PIT i CIT. Znaczenie ma również, z jakich źródeł finansowane są maratony czy inne imprezy sportowe, tj., czy ze środków obrotowych czy środków funduszu specjalnego, gdyż działalność socjalna może obejmować między innymi działalność sportowo-rekreacyjną. W pojęciu tym mieści się udział w turnieju sportowym, wobec czego pracodawca może sfinansować koszt opłat startowych w zawodach sportowych.

Okres przedświąteczny to dla wielu przedsiębiorców czas promocji, rabatów. Świąteczne akcje sprzedażowe mają na celu uatrakcyjnienie zakupu danych towarów a wartość nagród zwykle nie przekracza 200 zł, dzięki temu można skorzystać z ulg podatkowych. Są to np. drobne gadżety reklamowe i promocyjne (np. kalendarze, upominki i drobne prezenty). Zasadą jest, że reklama i promocja skierowane są do faktycznych bądź potencjalnych odbiorców (posiadają ogólny, anonimowy, powszechny charakter), w celu zachęcenia ich do dokonania zakupu.

Ustawa o podatku VAT wprowadza rozróżnienie w stawkach VAT dla lokali mieszkalnych - podstawowa to stawka 8% zaś stawka 23% pojawia się po przekroczeniu określonego w ustawie metrażu lokalu. Przy ustalaniu powierzchni lokali mieszkalnych do celów sprzedaży podatnik powinien uwzględniać powierzchnię lokalu mieszkalnego jako powierzchnię wszystkich pomieszczeń znajdujących się bezpośrednio w tym lokalu mieszkalnym, a w szczególności pokoi, kuchni, spiżarni, przedpokoi, holi, korytarzy, łazienek oraz innych pomieszczeń służących mieszkalnym i gospodarczym potrzebom lokatora. Może zaistnieć sytuacja, w której sama powierzchnia użytkowa lokalu mieszkalnego nie będzie przekraczać 150 m.kw., ale wraz z pomieszczeniem przynależnym (komórką lokatorską lub garażem) przekroczy 150 m.kw. Ma to duże znaczenie dla stawki VAT ustalanej przy wystawianej fakturze.

Podatnicy posiadają środki trwałe w swoich działalnościach gospodarczych, którym w wyniku modernizacji nadawane są nowe cechy użytkowe, które mogą zmieniać ich przeznaczenie. Powoduje to przekwalifikowanie do innej grupy klasyfikacji środków trwałych a w konsekwencji również skutki podatkowe w postaci np. zmiany stawki amortyzacyjnej. Zaktualizowany środek trwały należy traktować analogicznie jak wprowadzony do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych po raz pierwszy i rozpocząć jego amortyzację według nowych zasad od następnego miesiąca po ujęciu w ewidencji zmiany kwalifikacji tego środka trwałego.

Podatnicy, którzy sprzedali lokale mieszkalne w ramach majątku osobistego przed upływem 5 lat od ich nabycia i chcą skorzystać z ulgi mieszkaniowej w podatku PIT, mają 3 lata licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, na wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe. Warto sprawdzić, czy w 2022 roku nie upływa okres trzech lat czy może jeszcze poniesione w 2023 roku wydatki będą mogłyby być zakwalifikowane do ulgi.