- tel.: 42 235 31 95
- fax.: 42 235 31 96
- szkolenia@izbapodatkowa.pl
Zapraszamy do kontaktu
- Administracja publiczna (1)
- Branża budowlana i deweloperska (1)
- Ceny transferowe (8)
- CIT (20)
- Gospodarka odpadami (13)
- IT dla Ciebie (17)
- Jednolity Plik Kontrolny (4)
- Kontrole podatkowe (1)
- KURS SPECJALISTY W ZAKRESIE VAT (1)
- Ochrona sygnalistów (2)
- Ochrona środowiska (13)
- PIT (10)
- Podatek VAT w jednostkach sektora publicznego (3)
- Podatki (16)
- Podróże Służbowe (3)
- Polski Ład (27)
- Prawo cywilne (7)
- Psychologia (24)
- Rachunkowość (1)
- Raportowanie schematów podatkowych (6)
- Split payment (4)
- Szkolenia dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej (1)
- Szkolenia dla ochrony zdrowia (5)
- Szkolenia managerskie (59)
- Środki Trwałe (3)
- VAT (76)
- VAT dla Lasów Państwowych (4)
- VAT w branży budowlanej (4)
- VAT w branży TSL (3)
- VAT w obrocie międzynarodowym (10)
- Wynagrodzenia (1)
- Zarządzanie i rozwój (22)
- Zatrudnianie cudzoziemców (8)
- ZFŚS (3)
Celem sporządzenia dokumentacji grupowej jest przekazanie administracjom podatkowym informacji o danej grupie oraz o kluczowych elementach polityki cen transferowych grupy. W art. 11q ust. 2 ustawy o CIT wskazano, aby Master File zawierała elementy dotyczące grupy kapitałowej w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 44 ustawy o rachunkowości:
- opis tej grupy,
- opis istotnych wartości niematerialnych i prawnych tej grupy,
- opis istotnych transakcji finansowych tej grupy,
- informacje finansowe i podatkowe tej grupy.
W zakresie informacji finansowych i podatkowych grupy kapitałowej należy zawrzeć wykaz i zwięzły opis nie tylko jednostronnych uprzednich porozumień cenowych wydanych dla podmiotów powiązanych grupy kapitałowej, ale także porozumień inwestycyjnych oraz porozumień podatkowych.
Zgodnie z art. 11 p ust. 4 ustawy o CIT, przy tworzeniu dokumentacji cen transferowych za 2021 rok istnieje możliwość realizacji obowiązku posiadania grupowej dokumentacji cen transferowych poprzez wykorzystanie w tym celu bezpośrednio dokumentacji sporządzonej przez inny podmiot z grupy, w tym również w języku angielskim. Organ podatkowy może wystąpić wówczas z żądaniem przedłożenia, w terminie 30 dni od dnia doręczenia tego żądania, grupowej dokumentacji cen transferowych w języku polskim. Jest to szczególnie istotne, gdyż wprowadzono kary w kodeksie karnoskarbowym za brak dołączenia Master File do lokalnej dokumentacji cen transferowych. Jednak sporządzenie grupowej dokumentacji cen transferowych przez inny podmiot z grupy podmiotów powiązanych nie zwalnia z odpowiedzialności za zgodność tej dokumentacji z wymogami wskazanymi w polskiej ustawie.
Dokumentacja grupowa sporządzana jest z poziomu całej grupy kapitałowej i bardzo często nie zawiera wszystkich informacji, które są wymagane przez polskie przepisy prawa regulujące tematykę cen transferowych. Polski podatnik może więc wykorzystać taką dokumentację jako podstawę i dokonać jej odpowiednich uzupełnień tak, by dokumentacja odpowiadała polskim przepisom. Grupowa dokumentacja cen transferowych jest sporządzana w terminie do końca dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (wyjątkowo jeszcze za 2021 rok do końca marca 2023 roku).
dr Małgorzata Rzeszutekdoradca podatkowy
- Podatek minimalny w trakcie zmian więcej ›››
- Zwolnienie z prowadzenia kasy rejestrującej dla sprzedaży towarów w systemie wysyłkowym więcej ›››
- Koszty finansowania dłużnego a CIT więcej ›››
- Podwyższona amortyzacja w spółce osobowej więcej ›››
- Wynagrodzenia za czas pozostawania bez pracy a PIT więcej ›››

