Wiele firm w bieżącym roku korzysta z możliwości zawieszenia działalności w okresach, w których nie będzie jej prowadzić lub jest to to działalność sezonowa, głównie ze względu na brak konieczności zapłat składek ZUS. Przedsiębiorca w okresie zawieszenia działalności gospodarczej ma m.in. prawo wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Zawieszenie działalności gospodarczej samo w sobie nie stanowi zaprzestania wykonywania działalności gospodarczej przez podatnika.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadziła szereg ulg i preferencji podatkowych, które wymagają indywidualnej analizy z punktu widzenia ich ograniczeń. Przykładowo, zastosowanie ulgi dla młodych wpływa na koszty uzyskania przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami, a także z innych tytułów, do których stosuje się koszty uzyskania przychodów według normy 50%.

Pakiety medyczne stanowią jedno z podstawowych świadczeń socjalnych oferowanych pracownikom jak i współpracującym na podstawie umów cywilnoprawnych czy B2B. Mają one niekiedy charakter częściowo odpłatny przez korzystającego. Jeżeli świadczenia są częściowo odpłatne, przychodem pracownika jest wówczas różnica pomiędzy wartością tych świadczeń, a odpłatnością przez niego ponoszoną. Tak jest w przypadku, gdy obie strony - pracodawca i podwładny wspólnie ponoszą koszt danego świadczenia. Przychodem pracownika jest ta jego część, którą pokrył pracodawca.

Po okresie pandemii więcej pracowników, ale również członków zarządu jak i przedsiębiorców udaje się w podróże służbowe krajowe i zagraniczne. Przy ponoszonych wydatkach ubezpieczeniowych w podróżach należy pamiętać o ich właściwej klasyfikacji podatkowej.

Karty paliwowe to jedno z podstawowych narzędzi przy eksploatacji aut dla przedsiębiorców, które zapewnia bezgotówkowe tankowanie paliwa. Podatkowo, mimo wydania w lutym 2021 roku przez Ministerstwo Finansów interpretacji ogólnej o nr PT9.8101.3.2020 w sprawie prawidłowego kwalifikowania dla celów podatku od towarów i usług transakcji z wykorzystaniem kart paliwowych, stosowanie stawki 23% i odliczenie VAT nadal budzi wątpliwości.

Podatnicy szukając oszczędności podatkowych, decydują się na zakup lub leasing pojazdów, z których będzie im przysługiwało pełne odliczenie VAT. Związane są z tym zakupem obowiązki dokumentacyjne, które powinny być zrealizowane w odpowiednim czasie. Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu poniesienia takich wydatków jest prawem podatnika, z którego to prawa podatnik może, lecz nie musi skorzystać. Jeżeli podatnik chce z powyższego prawa skorzystać powinien być w posiadaniu stosownych dokumentów (zaświadczenia i adnotacji w dowodzie rejestracyjnym), które by to prawo do odliczenia potwierdzały.

Od 2022 roku został wprowadzony do ustawy CIT nowy podatek od tzw. przerzuconych dochodów. Zgodnie z art. 24aa ust. 1 ustawy o CIT podatek od spółek będących podatnikami, o których mowa w art. 3 ust. 1, z tytułu przerzuconych dochodów wynosi 19%. Z uzasadnienia do wprowadzanych od 1 stycznia 2022 r. zmian wynika, że nowo dodany przepis ma na celu wyeliminować możliwość uzyskania korzyści podatkowej poprzez schematy podatkowe, których celem jest transfer dochodów do jurysdykcji podatkowej o znikomej efektywnej stawce opodatkowania. Dotyczy to przede wszystkim podmiotów, uzyskujących dochody z wartości niematerialnych i prawnych.

Transakcje towarowe wewnątrzunijne wymagają od podatników dokładnego przeanalizowania całego łańcucha dostaw i zasad organizacji transportu, praktyka ta trwa już od wielu lat. Od 1 października 2021 r. w ramach pakietu Slim VAT 2 w art. 22 ustawy VAT wprowadzono co prawda drobne modyfikacje przepisu - zmiany te jednak nie miały merytorycznego charakteru. Potwierdziły praktykę przypisania transportu do pierwszej bądź ostatniej dostawy w łańcuchu w przypadku, gdy transportującym/wysyłającym towary jest odpowiednio pierwszy lub ostatni podmiot w łańcuchu.

Ulga na zabytki jako nowa ulga podatkowa jest możliwa do zastosowania przez przedsiębiorców jak i osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Z nowej ulgi korzystają nie tylko ci, którzy w 2022 roku kupili i odrestaurowują zabytek. Mają do niej prawo także osoby, które są współwłaścicielami, a zarazem mieszkańcami zabytkowej kamienicy. Ulga na zabytki jest skierowana do właścicieli lub współwłaścicieli nieruchomości zabytkowych, którzy są podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych i opłacają podatek według skali podatkowej, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Transakcje wewnątrzwspólnotowe wymagają zachowania szczególnej ostrożności w zakresie udokumentowania przemieszczenia towarów do innego kraju UE. W sytuacji, kiedy dokument przewozowy, o którym mowa w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT nie będzie jednoznacznie potwierdzał dostarczenia towarów do kontrahenta w innym kraju UE (np. dokument przewozowy nie będzie zawierał wszystkich wskazanych podpisów, będzie dotyczył tylko części drogi) lub podatnik nie będzie posiadać go w ogóle, wówczas podatnik może posłużyć się również innymi dowodami wskazującymi, że nastąpiła dostawa wewnątrzwspólnotowa (zgodnie z dyspozycją art. 42 ust. 11 ustawy o VAT).