Wraz z początkiem roku pojawiły się kolejne zmiany w fakturowaniu, w tym wystawianiu faktur korygujących. Dla podatników VAT oprócz wystawianych faktur korygujących nadal w 2022 roku duże znaczenie mają noty korygujące wystawiane przez nabywców. Notą korygującą jednak nie można poprawić wszystkich pomyłek w fakturze pierwotnej. Przepisy ustawy VAT nie regulują w jaki sposób i w jakiej formie ma być wystawiona nota korygująca. Nie jest tak, że akceptacja noty musi być potwierdzona np. podpisem czy też odesłaniem jej przez odbiorcę. Istnieje więc w tym zakresie daleko idąca dowolność.

Przygotowując rozliczenie CIT-8 podatnicy powinni zwrócić uwagę w formularzu CIT na pytanie dotyczące korekty cen transferowych. Pytanie to ma na celu wskazanie przez podmiot będący podatnikiem, czy i jakie działania podjął w zakresie wyrównania poziomu dochodowości w transakcji z podmiotami powiązanymi. Korekty te wynikają wyłącznie z regulacji dotyczących cen transferowych i służą wyrównaniu poziomu rentowności podmiotu zgodnie z zasadą ceny rynkowej.

W sobotę 12 marca weszła w życie (z mocą od 24 lutego) specustawa o pomocy obywatelom Ukrainy. Ustawa oprócz podstawowych regulacji odnośnie zapewnienia warunków bytowych dla uchodźców, zmian w przepisach oświatowych, wprowadza również rozwiązania podatkowe, w tym ulgi dla firm i osób fizycznych, które zaangażowały się we wsparcie dla ofiar wojny.

Podatkowe zamknięcie 2021 roku związane jest m.in. z analizą transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi, ale również w ramach nowych obowiązków z analizą transakcji zakupowych od podmiotów niepowiązanych. Może się zdarzyć, że niektóre firmy będą zobligowane do zwiększenia ilości tworzonych dokumentacji cen transferowych.

Specyfika niektórych branż, w których działają przedsiębiorcy, intensyfikuje kontakty i wymianę informacji, co w konsekwencji prowadzi do tworzenia zrzeszających organizacji. Co do zasady, składki członkowskie, które podatnik ponosi na rzecz organizacji, do których przynależność nie jest obowiązkowa (a więc taka, która zależy od woli podatnika) nie można uznać za koszty uzyskania przychodów. Jest to reguła. Jednak od tej reguły ustawodawca przewidział dwa wyjątki. Polegają one na tym, że odstępuje się od zasady generalnej i po spełnieniu szczegółowo określonych przesłanek, tj. poprzez ścisłe ich zastosowanie - można zaliczyć określone składki na rzecz organizacji, do których podatnik należy w sposób dobrowolny - do kosztów uzyskania przychodów.

Mechanizm podzielonej płatności stosujemy w polskich rozliczeniach podatkowych od kilku lat i nic nie zapowiada na jego zniesienie. Zgodnie z decyzją wykonawczą Rady (UE) 2019/310 od 1 marca 2022 r. wygasło upoważnienie dla Polski do stosowania obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności (MPP) do towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy VAT. Nie oznacza to jednak, że wygasa obowiązek stosowania MPP w przepisach podatkowych. Nie zmieniają się krajowe przepisy dotyczące obligatoryjnego MPP i podatnicy dalej będą mieli obowiązek stosowania tego mechanizmu na dotychczasowych zasadach.

Sprzedaż środka trwałego przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą rodzi konieczność opodatkowania podatkiem dochodowym. W przypadku wyboru podatku liniowego czy skali podatkowej byłby to dochód, natomiast w przypadku ryczałtu jest to przychód. Niekiedy możliwa jest sytuacja, w której pomimo, że podstawą opodatkowania w ryczałcie jest przychód, to podatek płacony od sprzedaży jest niższy niż w przypadku liniowego czy skali. Tu działa często bardzo preferencyjna stawka ryczałtu do sprzedaży środków trwałych w wysokości 3%.

Większe przedsiębiorstwa, które mają w obowiązku tworzyć fundusz socjalny finansują z niego szereg świadczeń dla pracowników. Część z nich podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym natomiast dodatkowo należy je weryfikować pod kątem opodatkowania VAT.

Polskie przepisy podatkowe zawierają zasady opodatkowania nieruchomości przy ich sprzedaży przez osoby fizyczne przed upływem 5 lat, ale nadal są możliwości zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym przed tym okresem. Polski Ład nie zmienił tej reguły.

Likwidacja spółki kapitałowej to proces co najmniej kilkumiesięczny i rozłożony na kilka etapów. Postępowanie likwidacyjne ma na celu spieniężenie majątku, zakończenie bieżących spraw spółki, ściągnięcie nieuregulowanych należności oraz spłatę zobowiązań. Spółka z o.o. postawiona w stan likwidacji powinna otworzyć księgi rachunkowe na dzień rozpoczęcia likwidacji. Dokonuje tego jako jednostka "w likwidacji" w ciągu 15 dni od dnia zaistnienia tego zdarzenia. Dokonywanie odpowiedniej wyceny zobowiązań i zaprezentowanie ich w bilansie likwidacyjnym to obowiązek wynikający z ustawy o rachunkowości tak aby odzwierciedliły zdarzenia i okoliczności uwzględniające sytuację braku kontynuowania działalności.