W ramach zmian w Polskim Ładzie 2.0 od 1 lipca 2022 roku zostanie uchylona tzw. ulga dla klasy średniej i zastąpiona stawką podatku 12%. Czerwiec jest więc ostatnim miesiącem jej stosowania przez płatników. Warto więc sprawdzić czy jej rozliczenie było dokonane w sposób prawidłowy, szczególnie jeśli pracownik oprócz przychodów ze stosunku pracy osiągniętych w Polsce, również osiągnął przychody za pracę za granicą w ramach oddelegowania.

W obrocie gospodarczym zdarzają się sytuacje, kiedy klient zrezygnuje z realizacji zamówienia i nie odbierze faktury. Wówczas sprzedawca, jeśli wystawił już dokument sprzedaży zastanawia się jak właściwie rozliczyć transakcję, która nie została dokonana. Anulacja faktury nadal jest możliwa. Organy podatkowe oraz sądy administracyjne dopuszczają w drodze wyjątku anulowanie faktury sprowadzające się do przekreślenia oryginału i kopii faktury oraz dokonaniu adnotacji uniemożliwiającej ich powtórne wykorzystanie.

Osoby fizyczne, które osiągały dochody za granicą, powinny zwrócić uwagę czy nie otrzymały na rachunek bankowy zwrotów podatków z pracy za granicą. Część tych zwrotów należy wykazać w polskim zeznaniu podatkowym. Odzyskiwanie zwrotu podatku z zagranicy trwa ok. 3-5 miesięcy - w zależności od kraju oraz urzędu. Urzędy przesyłają zwrot podatku - w zależności od złożonej dyspozycji - na konto walutowe lub czekiem (na podany przez podatnika adres), który należy zrealizować.

Podatnicy VAT w sytuacji, kiedy planują wystawienie faktury korygującej muszą najpierw dokonać uzgodnienia jej treści, wysokości i formy rozliczenia z nabywcą. Warto pamiętać, iż w przypadku wystawiania korekty faktury w Krajowym Systemie Faktur (KSeF) ustawodawca odstąpił od konieczności posiadania przez przedsiębiorcę dokumentów potwierdzających dokonanie uzgodnienia warunków korekty z nabywcą. A to oznacza, że sprzedawca ma prawo zaksięgować korektę in minus faktury ustrukturyzowanej w ewidencjach VAT sprzedaży i pomniejszyć VAT należny w miesiącu wystawienia korekty bez dokonywania uzgodnień.

Przedsiębiorcy w coraz większym zakresie stawiają na rozwój i edukację nie tylko kadry pracowników, ale również swój jako reprezentantów i właścicieli firm. Kadra zarządcza w spółkach to z założenia menadżerowie o odpowiednich kwalifikacjach, to samo powinno więc dotyczyć osób samodzielnie prowadzących działalności gospodarcze.

Podatnicy, którzy przekraczają progi ustawowe w transakcjach z podmiotami powiązanymi i nie korzystają ze zwolnień w zakresie dokumentacji, przygotowują dokumentacje cen transferowych po zamknięciu roku podatkowego i zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Oprócz dokumentacji cen transferowych, którą podatnicy przechowują do przedłożenia przy kontroli organom podatkowym, należy również pamiętać o informacji TPR oraz oświadczeniu o cenach rynkowych, które należy wysłać do administracji podatkowej. W tym roku wielu podatników ma wątpliwości, kiedy mija termin wysyłki. Ustawa, co prawda, wskazywała termin przypadający na koniec 9 miesiąca następnego roku, ale ze względu na okres pandemii za 2019 i 2020 rok termin ten został przesunięty na koniec grudnia następnego roku.

Nadchodzi czas wakacji i wydatków związanych z urlopami pracowników jak i dofinansowań do wypoczynku ich dzieci. Dopłaty do wypoczynku podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego, jeżeli są sfinansowane z funduszu socjalnego i spełnione są łącznie następujące warunki: wypoczynek jest zorganizowany, organizatorem wypoczynku jest podmiot prowadzący działalność w tym zakresie, forma wypoczynku nie odbiega swoim charakterem od wymienionych form wypoczynku, takich jak wczasy, kolonie, obozy lub zimowiska, przy czym może to być również wypoczynek połączony z nauką, pobyt na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych, leczniczo-opiekuńczych, dopłata dotyczy dzieci i młodzieży uczestniczących w wypoczynku, które nie ukończyły 18-tego roku życia.

W okresie letnim szereg instytucji organizuje imprezy plenerowe, rekreacyjne dla określonego grona odbiorców - potencjalnych klientów, kontrahentów, pracowników. Z punktu widzenia podatku VAT istnieje możliwość zastosowania stawki obniżonej, przy spełnieniu warunków z załącznika nr 3 do ustawy.

Wiele przedsiębiorstw w okresie przedwakacyjnym organizuje imprezy firmowe oraz okazjonalne - w tym dla rodzin i dzieci pracowników, ale również bardziej społeczne - dla dzieci z domów dziecka. Staje się to powoli normą w ramach wdrażania w podmiotach reguł Corporate Social Responsibility (społeczna odpowiedzialność biznesu jako forma działań z zakresu Public Relations). Wydatki ponoszone z tytułu imprez rodzinnych mogą stanowić dla firm koszty podatkowe, przy zachowaniu odpowiednich zasad dokumentowania.

Po kilku miesiącach rozliczeń według nowych zasad podatkowych, część ryczałtowców również zastanawia się nad wykupem samochodu z leasingu i jego dalszą odsprzedażą w ramach swoich działalności gospodarczych. Czy jest to możliwe i opłacalne porównując ze słynnym wycofaniem pojazdu z działalności i przekazaniem w drodze darowizny członkowi rodziny? Niekiedy może się okazać, że ryczałtowiec finansowo wyjdzie na tej transakcji znacznie lepiej niż podatnik na liniowym czy na skali.