Pierwsze półroczne to w wielu firmach czas rozliczeń ze wspólnikami i wypłat dywidend. Przed wypłatą dywidendy za 2021 rok należy jednak sprawdzić, czy spółka nie miała ujętych w kosztach podatkowych tzw. hipotetycznych odsetek od zysku zatrzymanego w latach ubiegłych.

W trakcie 2022 roku do uzyskiwanych przychodów seniorzy mogą już stosować ulgę, przysługującą od stycznia w ramach zmian wprowadzonych przez Polski Ład. Ma ona znaczenie szczególnie dla tych seniorów, których emerytura/renta jest dość niska a mają możliwość zarobkowania dodatkowo jeszcze w ramach etatu, zlecenia czy prowadzonej działalności gospodarczej.

Pozostało już tylko kilka dni do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2021 rok. Podatnicy powinny zastanowić się jakie dochody uzyskali, z jakich źródeł oraz czy mają uwzględniać w formularzach podatkowych swoje dochody zagraniczne. Jeśli osoba fizyczna podlegająca w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu uzyskuje dochody ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Polski, to powinna zapoznać się z postanowieniami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowy te przewidują dwie metody unikania podwójnego opodatkowania: metodę zwolnienia (wyłączenia) oraz metodę zaliczenia.

W okresie wysyłki zeznań rocznych PIT 37 i PIT 36 warto zastanowić się, co powinno być w nich ujęte oprócz kwot wykazanych w PIT-11 nadesłanych przez płatników. Niekiedy zdarzają się sytuacje osiągnięcia dochodów przez dzieci małoletnie i konieczność ich odpowiedniego rozliczenia.

Przepisy podatkowe nie dopuszczają możliwości ujęcia w kosztach podatkowych wydatków na członków rad nadzorczych z wyjątkiem ich wynagrodzenia. Natomiast z punktu widzenia podatku VAT, w żadnym z przypadków wymienionych w ustawie, w tym w art. 88 ustawy VAT nie ograniczono prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków które nie mogą zostać rozliczone jako koszt uzyskania przychodów.

Do końca czerwca 2022 roku podatnicy mają czas na złożenie deklaracji CIT-8 za 2021 rok. Jednak inne podatkowe formularze takie jak IFT-2 miały standardowy termin złożenia za 2021 rok, a więc do 31 marca 2022. CIT-8 jest powiązany z formularzem IFT, poprzez właściwe wypełnienie załącznika CIT-8/O. Informację IFT składa się do Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie.

Pierwszy kwartał w roku to zwykle rozliczenie rabatów pomiędzy przedsiębiorcami związanych z przekroczeniem określonego limitu obrotu. Jak traktować rabat cenowy w rozliczeniu magazynowym firmy i jak go udokumentować? Ani w Dyrektywie 2006/112/WE Rady ani też w ustawie regulator prawny nie zdefiniował pojęcia "rabat", więc pojęcie to należy interpretować stosując przede wszystkim wykładnię językową. Definicja słownikowa wskazuje, że "rabat" to "zniżka, opust od sumy należnej za towar przyznawany, np. przy kupnie dużej ilości towarów". Zatem, rabat polega na pomniejszeniu ustalonej wcześniej ceny towaru lub usługi.

W okresie podatkowego zamknięcia roku koniecznym jest przeanalizowanie kwalifikacji składników majątku do aktywów trwałych. Podobnie jak środki trwałe również wartości niematerialne i prawne stanowią podstawę do ujmowania w kosztach uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych.

Przejście na estoński CIT to dobrowolna decyzja podatnika. Opodatkowanie ryczałtem oznacza dla podatnika zmianę zasad w zakresie przedmiotu opodatkowania. Podstawową korzyścią wyboru estońskiego CIT jest brak podatku od dochodów ze sprzedaży usług lub towarów. Aby dokonać zmiany opodatkowania należy złożyć zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego (ZAW-RD). Można tego dokonać do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym chce się skorzystać z estońskiego CIT, ale również w trakcie roku podatkowego.

Osoby fizyczne, które sprzedały w 2021 roku nieruchomości w wielu przypadkach muszą rozliczyć się z urzędem skarbowym na druku PIT-39. Niekiedy mają możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania w zależności od przeznaczenia środków ze sprzedaży lub upływu 5-letniego terminu ustawowego między datą nabycia nieruchomości a datą sprzedaży.