Przedsiębiorstwa realizując dłuższe prace remontowe w swoich składnikach majątku trwałego niekiedy decydują się na rozliczenie ich w czasie, tak jak wskazuje ustawa o rachunkowości. Wątpliwości jednak powstają w zakresie ujęcia podatkowego, co do rozliczenia remontów w czasie. Przyjęta przez podatnika polityka rachunkowości nakazująca rozliczać w czasie wydatki remontowe dotyczące posiadanych składników majątku przez z góry prognozowany okres decydować może o sposobie ujęcia tych wydatków z punktu widzenia podatkowego.

Ukryta dywidenda to temat wywołujący kontrowersje wśród przedsiębiorstw, gdyż jak się okazuje może objąć większość spółek. Przepisy regulujące ograniczanie generowania sztucznych kosztów uzyskania przychodu w postaci wypłaty tzw. „ukrytej dywidendy”, w tym art. 16 ust. 1 pkt 15b i art. 16 ust. 1d i 1e ustawy o CIT, miały wejść w życie dopiero od 1 stycznia 2023 r.

Podatnicy wystawiający faktury mają niekiedy klientów, którzy posiadają oddziały z innymi adresami prowadzenia działalności gospodarczej niż wskazana w KRS czy CEiDG siedziba. Pojawia się w związku z tym problem jak określać ich dane na fakturze z punktu widzenia adresu i nazwy, szczególnie jeśli płatnikiem jest oddział a nie centrala. Ma to tym bardziej istotne znaczenie w sytuacji, kiedy sprzedawca zdecyduje się stosować KSeF i umieszczać swoje faktury na ministerialnej platformie.

Podatnicy w 2022 roku mogą po raz pierwszy skorzystać z nowych ulg wprowadzonych ustawą Polski Ład. Wśród nich jest również tzw. ulga na robotyzację, mająca na celu zachęcenie polskich przedsiębiorstw do unowocześnienia procesów produkcyjnych, promocji rozwoju robotyzacji przemysłowej i wsparcie transformacji cyfrowej. Ulga na robotyzację to rozwiązanie czasowe, z którego przedsiębiorcy skorzystają wyłącznie wówczas, gdy w latach podatkowych 2022 - 2026 poniosą wydatki na tzw. robotyzację.

Po ogłoszeniu przez Ministra Zdrowia zakończenia stanu pandemii i wejścia w stan zagrożenia epidemicznego część ulg podatkowych wygasła, warto więc sprawdzić, czy pojawiają się obowiązki związane z dawnymi podatkami, np. podatkiem od nieruchomości komercyjnych. W związku z sytuacją spowodowaną COVID-19 podatnicy CIT i PIT zostali zwolnieni z podatku od przychodów z budynków za okres od 1 marca 2020 r. do końca miesiąca, w którym został odwołany stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19. Od czerwca br. wrócił więc obowiązek zapłaty podatku od przychodów z budynków.

Instytucja tzw. ulgi za złe długi uregulowana została w art. 89a VATU. Podatnik - wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.

Polscy podatnicy otrzymujący dywidendy od podmiotów z innych krajów muszą zwrócić uwagę na możliwe potrącenia podatku od wypłacanego zysku i jego ewentualne rozliczenie w Polsce. Zależnie od kraju, w którym ma siedzibę podmiot wypłacający dywidendę inne dokumenty potwierdzające rozliczenie powinien otrzymać polski podatnik. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych zakłada zróżnicowanie sposobu opodatkowania poszczególnych rodzajów dochodów (przychodów) osób fizycznych w oparciu o system przyporządkowywania ich do odpowiedniego źródła przychodów.

Podatnicy, którzy wybrali na 2022 rok opodatkowanie estońskim CIT muszą analizować zarówno wydatki, które ponoszą z punktu widzenia ich opodatkowania jak również weryfikować wpływy środków pieniężnych, które uzyskują, które kwalifikowane są do przychodów z pasywnych źródeł.

Od 1 lipca 2022 roku przedsiębiorcy odczuwają zmiany w zakresie ujmowania składki zdrowotnej wynikające ze znowelizowanych przepisów podatkowych. Zapłacona składka zdrowotna może obniżyć częściowo dochód w podatku liniowym lub przychód u ryczałtowca. Warto zastanowić się czy w okresie wakacyjnym kontynuować czy może zawiesić działalność. Nadal zaprzestanie lub zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej sprawia, że ta działalność nie może być tytułem do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (art. 13 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).

Umowy leasingowe najczęściej dają możliwość wykupu przedmiotu leasingu po ich wygaśnięciu. Opcja wykupu przedmiotu umowy leasingu operacyjnego jest uprawnieniem, z którego leasingobiorca może skorzystać, ale nie musi. Należy więc przyjąć, że wykup przedmiotu leasingu, jest odrębną czynnością, dostawą towaru niezwiązaną z samą umową leasingu.