JPK_V7 - zmiany w przepisach 2021 - 2023 oraz praktyczne problemy w wyjaśnieniach ekspertów oraz Ministerstwa Finansów

KOREKTY JPK - PRZYCZYNY I KONSEKWENCJE:

1. Technika prezentacji korygowanych danych wykazywanych w JPK_V7 według wyjaśnień Ministerstwa Finansów.
2. 14-dniowy termin „autokorekty” ewidencji VAT:
   • jak praktycznie liczyć czas na złożenie korekty ewidencji VAT składanej w ramach pliku JPK_V7?
   • w jakich sytuacjach korekta wynika z błędu, a w jakich wynika ze zmiany danych wykazanych w ewidencji złożonej pierwotnie?
   • potencjalne sankcje karne-skarbowe w przypadku błędów w JPK_V7,
   • wadliwość a nierzetelność ewidencji VAT,
   • przyczyny korekty a konieczność złożenia „czynnego żalu” od roku 2022.
3. Korekta ewidencji VAT w wyniku czynności organu podatkowego:
   • korekta inspirowana działaniami organu podatkowego a konsekwencje karne-skarbowe oraz „czynny żal” od roku 2022,
   • procedura nakładania kary pieniężnej 500 zł za błędy w JPK_V7 – jakie warunki muszą być spełnione, żeby organ podatkowy zastosował sankcję w postaci kary pieniężnej,
   • kara pieniężna a konsekwencje karne skarbowe - czy jedno wyklucza drugie?
4. Zmiana przepisów dotycząca barku konieczności składania „czynnego żalu” a korekty.

GRUPY TOWAROWO-USŁUGOWE PO ZMIANACH OD LIPCA 2021 - ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:

1. Zakres poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU):
   • nomenklatury statystyczne CN i PKWiU - znaczenie dla oznaczenia GTU,
   • jak prawnie rozwiać wątpliwości dotyczące stosowania oznaczenia GTU - w jakich sytuacjach interpretacja indywidulana lub WIS, a w jakich opinia urzędu statystycznego?
   • jakie dokumenty należy oznaczać GTU?
   • treść faktury a oznaczenie GTU,
   • dostawa lokali a oznaczenie GTU_10,
   • jakie części samochodowe podlegają oznaczeniu GTU_07?
   • różne rodzaje usług transportowych i magazynowych a GTU_13,
   • wyroby medyczne a oznaczenie GTU_09 - czy sprzedaż krajową również należy oznaczać?
   • refakturowanie i zaliczki a oznaczenia GTU,
   • pytania uczestników dotyczące GTU.

OZNACZENIA DOKUMENTÓW ORAZ PROCEDUR PODATKOWYCH PO ZMIANACH OD LIPCA 2021 - ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:

1. Transakcje z podmiotami powiązanymi a oznaczenie TP:
   • jakie relacje zarządcze, kapitałowe i rodzinne powodują konieczność stosowania oznaczenia TP?
   • czy dla oznaczenia TP ma znaczenie limit kwotowy transakcji?
   • czy oznaczenie TP dotyczy również transakcji dokonywanych przez jednostki budżetowe?
2. Korekta z tytułu „ulgi na złe długi” w JPK_V7 po zmianach od 2022 r.:
   • jak właściwie wykazywać korektę z tytułu „ulgi na złe długi” z perspektywy dostawcy i nabywcy?
   • zasady podatkowe wykazywania korekty z tytułu „ulgi na złe długi”,
   • wykazywanie korekty z tytułu „ulgi na złe długi” a oznaczenia GTU oraz oznaczenia procedur podatkowych,
   • wpływ orzeczenia TSUE z dnia 15 października 2020 r. na sytuację polskich podatników VAT,
   • w jakiej części TSUE zakwestionował przepisy polskiej ustawy o VAT?
   • jak po orzeczeniu TSUE stosować przepisy o „uldze na złe długi”,
   • czy można złożyć korekty deklaracji VAT za przeszłe okresy rozliczeniowe?
3. Dostawy towarów oraz usługi objęte oznaczaniem EE od lipca 2021 r.:
   • zakres dostaw towarów oraz świadczenia usług objętych oznaczeniem EE,
   • rodzaj nabywcy towaru lub usługi a konieczność oznaczenia EE,
   • świadczenia na rzecz pracowników i wspólników a oznaczenie EE,
   • zmiana oznaczenia EE na WSTO_EE od roku 2022.
4. Zniesienia obowiązku stosowania oznaczenia MPP od lipca 2021:
   • czy stosowanie oznaczenia MPP oznacza likwidację obowiązku podzielonej płatności?
   • stosowanie oznaczenia MPP w okresie od lipca do grudnia 2021 r.,
   • czy od roku 2022 będzie definitywny brak możliwości stosowania oznaczenia MPP?
5. Zdarzenia wykazywane dokumentem wewnętrznym oznaczonym jako WEW:
   • sytuacje, w których należy stosować dokument WEW (dokument wewnętrzny),
   • jakie wykazywać dane nabywcy w przypadku zastosowania dokumentu WEW?
   • zastąpienie oryginalnego dokumentu dokumentem WEW – w jakich sytuacjach jest dopuszczalne?
   • dokument WEW a oznaczenie GTU,
   • dokument WEW a inne oznaczenia występujące w JPK_V7;
   • czy dokument WEW może być stosowany w przypadku importu towarów, importu usług, WNT i innych transakcji w obrocie międzynarodowym?
   • planowana zmiana przepisów dotycząca stosowania dokumentu WEW do korekt podatku VAT in minus.
6. Dane kontrahenta w JPK_V7:
   • jak stosować „prefix” kraju przy numerze NIP?
   • transakcje z pracownikami, a dane wykazywane w JPK_V7
   • sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a dane kontrahenta w JPK_V7.
7. Sprzedaż detaliczna fiskalizowana w JPK_V7:
   • jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną fiskalizowaną?
   • zasady wykazywania faktur do paragonów,
   • zasady wykazywania faktur korygujących wystawianych do faktur do paragonów,
   • korekty obrotu zaewidencjonowanego na kasie rejestrującej a dane wykazywane w JPK_V7,
   • jak wykazywać faktury uproszczone z punktu widzenia dostawców i nabywców?
   • jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania faktur uproszczonych,
   • objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące faktur uproszczonych,
   • wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku fiskalizowania wg wyjaśnień Krajowej Informacji Skarbowej,
   • planowane zmiany przepisów dotyczące wykazywania faktur uproszczonych oraz innych specyficznych rodzajów faktur (np. biletów kolejowych lub za przejazd autostradą).
8. Sprzedaż detaliczna nie fiskalizowana w JPK_V7:
   • jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną nie fiskalizowaną, nieudokumentowaną fakturą?
   • zasady wykazywania faktur wystawionych do detalicznej sprzedaży nie fiskalizowanej?
   • czy wystawienie faktury do sprzedaży nie fiskalizowanej po złożeniu JPK wymaga korekty ewidencji?
   • jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania sprzedaży nie fiskalizowanej?
   • wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku braku fiskalizacji.

POLSKI ŁAD a JPK:

1. Faktura ustrukturyzowana a obowiązek dostarczenia JPK_FA.
2. Wprowadzenie obowiązków składania ksiąg podatkowych w zakresie podatku dochodowego od stycznia 2024 r.