Zapraszamy do kontaktu

Szkolenia online
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: VAT
Korygowanie podatku VAT po zmianach przepisów 2021/2022

Szanowni Państwo,

mamy przyjemność zaprosić Państwa na szkolenie, które dotyczy rozliczenia zdarzeń powodujących dokonania korekty podatku od towarów i usług. Dodatkowo, korekty podatku VAT powodują, iż należy je właściwie wykazać w ewidencji VAT składanej w pliku JPK_V7, co odbywa się w bieżącym okresie rozliczeniowym lub poprzez korektę już złożonych plików.

Program szkolenia kompleksowo ujmuje korygowanie podatku VAT, obejmując swym zakresem zdarzenia wymagające od podatnika wystawienia faktury korygującej, a także sytuacje, w których dokonywana jest korekta podatku VAT bez wystawiania faktury korygującej (autokorekta). W szczególności przypadku korekt „na złe długi”, zmiany przeznaczenia środków trwałych, struktura odliczenia itp.

Dodatkowo w latach 2021-2022 zaszły zmiany w przepisach, które zmieniły zasady korygowania podatku VAT, w szczególności, w zakresie:

  • krajowych korekt in minus oraz in plus,
  • korekt in minus oraz in plus dotyczących odwrotnych obciążeń (np. WNT, import usług),
  • korekt odwrotnych obciążeń po upływie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
  • korekt „na złe długi”,
  • odliczenia podatku naliczonego po upływie okresu, w którym podatnikowi przysługiwała realizacja prawa do odliczenia,
  • treści faktur korygujących.

Szkolenie ma na celu przekazanie Państwu wiedzy jak ująć w rozliczeniu podatku VAT, w szczególności z tego powodu, że często powstaje wątpliwość czy korekta taka powinna być dokonana na bieżąco, czy też wstecz, poprzez korygowanie wcześniejszych rozliczeń.

Wyjaśnimy Państwu również zagadnienia związane z ujęciem w rozliczeniu w podatku VAT dokumentów korygujących wystawionych przez kontrahentów krajowych i zagranicznych. Podobnie jak w przypadku korekt sprzedaży, również w przypadku korekt zakupu istotne jest czy korekta taka będzie dokonywana na bieżąco, czy też wstecz. Poruszymy również problematykę związaną z korygowaniem zakupu, która musi być dokonana pomimo braku dokumentu korygującego wystawionego przez kontrahenta.

Dodatkowo, w podatku VAT występują korekty związane z wieloletnim systemem rozliczania podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, inwestycji w obcym środku trwałym, a także w przypadku nabytych czy wytworzonych towarów handlowych. Jesteśmy przekonani, iż w trakcie szkolenia również w tym zakresie rozwiejemy Państwa wątpliwości.

Zapraszamy na szkolenie.

Prowadzący:
Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy, Senior Associate w Kancelarii Staniek&Partners. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 - 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 - 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej ekspert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

+ czytaj więcej
Termin szkolenia:
Godzina:
Harmonogram:

7 października 2022

09.00 - 14.00

Zobacz >>

9 listopada 2022

09.00 - 14.00

Zobacz >>

2 grudnia 2022

09.00 - 14.00

Zobacz >>

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

I. Faktury korygujące oraz korekty zdarzeń gospodarczych bez wystawienia faktury korygującej:

1. Zasady oraz przyczyny wystawienia faktur korygujących - wpływ na rozlicznie VAT:

a) przyczyny wystawienia faktur korygujących:

  • następcze okoliczności wystawienia faktury - wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym,
  • pierwotne okoliczności wystawienia faktury - wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym.

b) obowiązek wystawienia faktury korygującej:

  • w jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą,
  • jaki jest termin wystawienia faktury korygującej,
  • czy można wystawić kilka faktur korygujących do jednej faktury pierwotnej?
  • czy jest obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury uproszczonej lub faktury RR?
  • obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury wystawionej do paragonu a korekta sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej?
  • faktura korygująca a nota korygującą - jakich pomyłek na fakturze nie można korygować notą?

c) treść faktury korygującej po zmianie przepisów od 2022 roku:

  • obowiązkowe elementy faktury korygującej po zmianach przepisów od 2022 roku,
  • faktury zbiorcze korygujące po zmianach przepisów od 2022 roku,
  • faktury korygujące do faktur ustrukturyzowanych.

d) kiedy można wystawić faktury korygujące „do zera”?

  • wystawianie faktur korygujących „do zera” w interpretacjach organów podatkowych,
  • korygowanie strony transakcji lub innych pomyłek poprzez wystawienie faktur korygujących „do zera” - czy prawidłowe?

e) anulowanie faktury jako przyjęta zwyczajowo procedura wyeliminowania faktury z obiegu prawnego:

  • aktualne stanowisko organów podatkowych,
  • technika anulowania faktury,
  • czy można wystawić fakturę korygującą do anulowanej faktury?
  • czy można anulować fakturę poprzez wystawienie faktury korygującej „do zera”?

f) faktury korygujące wystawione z powodu popełnionego błędu lub nowych okoliczności a moment dokonania korekty podatku należnego i naliczonego od 2021 roku:

  • zwroty towarów, rabaty, zwroty zaliczek,
  • zmiana sposobu opodatkowania transakcji lub zmiana strony zobowiązanej do opodatkowania transakcji a korekta u nabywcy i sprzedawcy - np. zmiana ze sprzedaży opodatkowanej na sprzedaż zwolnioną lub zmiana z opodatkowania na zasadach ogólnych na odwrotne obciążenia itp.,
  • zmiana sposobu opodatkowania zaliczki a korekta u nabywcy i sprzedawcy,
  • błędny kurs walutowy zastosowany dla przeliczenia podatku VAT,
  • korekta sprzedaży objętej odwrotnym obciążeniem - konsekwencje u nabywcy i wystawcy,
  • błędy na fakturze (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi itp.) a odliczenie VAT i zaliczenie do kosztów u nabywcy,
  • odliczenie VAT i korekta w przypadku zawyżenia i zaniżenia kwoty podatku na fakturze pierwotnej (błędna stawka, błędna cena, błędny kurs walutowy itp.) - błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT i sposoby ich korekty,
  • błędna ilość lub zmiana ilości towaru lub usług na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
  • błędna cena lub zmiana ceny towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
  • inne błędy na fakturach a rozliczenie zakupu przez nabywcę i sprzedaży przez dostawce - pytania uczestników.

g) korekty w transakcjach zagranicznych:

  • korekty transakcji WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
  • korekta transakcji zagranicznych opodatkowanych stawką 0% w razie konieczności opodatkowania stawką krajową - czy wystawiać fakturę korygującą?
  • korekty informacji VAT-UE w związku z korektami transakcji wewnątrzwspólnotowych,
  • korekty WNT, importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń od 2021 roku - przyczyna korekty a moment ujęcia w rozliczeniu VAT od 2021 roku,
  • korekta importu towarów,
  • kurs walutowy przy korektach pojedynczych i zbiorczych.

h) dokumentowanie korekty przez sprzedawcę dla potrzeb rozliczenia VAT oraz moment dokonania korekty:

  • kiedy wymagane jest posiadanie dokumentacji z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty,
  • w jakich sytuacjach można korygować podatek należny dokumentacji z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty,
  • faktura ustrukturyzowana a odmienny moment korekty podatku należnego.

II. Inne korekty podatku VAT należnego i naliczonego:

a) korekta z tytułu ulgi na złe długi po orzeczeniu TSUE oraz zmianach przepisów od 2021 roku:

  • korekta podatku należnego po stronie sprzedawcy po zmianach przepisów,
  • korekta podatku naliczonego po stronie nabywcy po zmianach przepisów.

b) korekty samochodowe:

  • zmiana przeznaczenia w trakcie użytkowania pojazdu,
  • sprzedaż podjazdu a korekta podatku naliczonego.

c) zbycie, likwidacja, zmiana przeznaczenia towarów przed upływem okresu korekty:

  • likwidacja, porzucenie, odsprzedaż inwestycji w obcym środku trwałym a korekta VAT,
  • zmiana przeznaczenia towarów handlowych a korekta VAT,
  • zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT - jednorazowa czy wieloletnia?

d) współczynnik odliczenia w przypadku działalności opodatkowanej i zwolnionej:

  • roczne korekty wieloletnie,
  • sposób liczenia współczynnika odliczenia,
  • kwalifikowanie wydatków w przypadku struktury odliczenia,
  • współczynnik odliczenia a podatnicy działający w Grupie VAT od lipca 2022 roku,
  • możliwość dobrowolnego opodatkowania usług finansowych od 2022 roku, a wpływ na współczynnik odliczenia.

III. Ujęcie faktur korygujących oraz korekt VAT w JPK_V7:

a) okres rozliczeniowy, w którym wykazywana jest korekta:

  • korekty podatku VAT ujmowane na bieżąco,
  • korekty podatku VAT wymagające korekty JPK_V7,
  • korekta JPK_V7 a „czynny żal” – zmiana przepisów od 2022 r.

b) dokumenty, na podstawie których wykazywana jest korekta w JPK_V7

  • korekty wykazywane dokumentem WEW,
  • korekty wykazywane na podstawie dokumentów źródłowych.
Cena szkolenia:
Koszt uczestnictwa jednej osoby:
590,00 zł netto (725,70 zł brutto) cena zawiera 23% VAT,
590,00 zł zw. z VAT dla opłacających szkolenie w 70% lub całości ze środków publicznych

Cena obejmuje:
  • dostęp do szkolenia online w czasie jego trwania (na żywo);
  • autorskie materiały szkoleniowe;
  • imienny certyfikat uczestnictwa.
Co wyróżnia szkolenia online?
  • możliwość zadawania pytań w trakcie szkolenia i zaraz po zakończeniu części merytorycznej;
  • niewielkie grupy – pozwala to prowadzącemu na bardziej indywidualne potraktowanie tematów zgłaszanych przez uczestników;
  • materiały merytoryczne wysyłane do uczestników przed szkoleniem, co ułatwia aktywny i efektywny udział w nim;
  • aktualność – reagujemy na bieżąco na wszystkie istotne zmiany w przepisach, a nawet na projekty ustaw;
  • certyfikat ukończenia szkolenia wysyłany w formie elektronicznej w ciągu 5 dni roboczych po jego zakończeniu.

Warunki techniczne uczestnictwa w szkoleniu:

  • stabilny dostęp do Internetu;
  • podłączone głośniki lub słuchawki;
  • włączona głośność w komputerze;
  • instalacja oprogramowania do obsługi transmisji.
W celu zgłoszenia udziału w szkoleniu należy dokonać zamówienia przez Internet lub przesłać zgłoszenie faksem. Po otrzymaniu zgłoszenia odeślemy Państwu potwierdzenie przyjęcia rezerwacji.
Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu (42) 235 31 95 lub na adres e-mail szkolenia@izbapodatkowa.pl.