Przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych należy zakwalifikować do źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT - kapitały pieniężne i prawa majątkowe. Osiągnięty w wyniku tych działań dochód (strata) nie podlega sumowaniu (łączeniu) z dochodami (stratami) z innych źródeł przychodu, co wynika wprost z art. 30b ust. 5 ustawy. Natomiast przychód jaki podatnik osiągnie z transakcji wymiany walut należy zakwalifikować do kategorii przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. W konsekwencji uzyskany przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej - z tego tytułu - przychód, związane z jego uzyskaniem i udokumentowane koszty oraz wynik (dochód, stratę) powinna ta osoba jako podatnik wykazać w zeznaniu rocznym, stosownie do art. 45 ust. 1 ustawy (stanowisko zaprezentowane m.in. w interpretacji Dyrektora KIS z dnia 12 maja 2023 r., sygn. 115-KDIT1.4011.235.2023.1.MR).

Istnieją pewne wyłączenia z opodatkowania, przykładowo na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy PIT zwalnia się od podatku dochodowego dochód uzyskany ze zbycia udziałów w spółce kapitałowej, udziałów w spółdzielni, papierów wartościowych oraz tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych, otrzymanych w drodze darowizny - w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn. Jednakże przepis ten dotyczy tylko polskiego podatku od spadków i darowizn.

W konsekwencji dochód ze sprzedaży papierów wartościowych np. obligacji przypadający na zapłacony za granicą podatek od spadku nie korzysta ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy PIT.