Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

I. Rodzaje dostaw w obrocie krajowym i międzynarodowym:

1. Rodzaje dostaw oraz ich miejsce opodatkowania - zasady ogólne:

a) dostawy krajowe,

b) dostawy wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT, WSTO),

c) eksport towarów,

d) import towarów,

e) dostawy z montażem.

II. Transakcje łańcuchowe:

1. Zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych:

a) kiedy mamy do czynienia z podatkową transakcją łańcuchową - „test na łańcuch”:

b) rodzaje dostaw w ramach transakcji łańcuchowych:

• dostawa ruchoma,
• dostawy nieruchome.

c) miejsce oraz sposób opodatkowania dostaw ruchomych oraz nieruchomych,

d) zasady ustalenia, która z dostaw ma charakter ruchomy:

• kluczowe pojęcie „organizatora transportu”,
• znaczenie warunków dostawy w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach eksportu towarów,
• odmienne zasady ustalania dostawa ruchomych w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych oraz eksportowych.

2. Transakcji trójstronne uproszczone w ramach transakcji łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych:

a) na czym polega zastosowanie „uproszczenia” w ramach transakcji łańcuchowej?

b) warunki jakie musi spełniać transakcja łańcuchowa, żeby możliwe było zastosowanie „uproszczenia”,

c) sposób opodatkowania, dokumentowania i wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej przez poszczególnych uczestników,

d) konsekwencje braku zastosowania „uproszczenia” dla poszczególnych uczestników transakcji łańcuchowej.

3. Skutki transakcji łańcuchowych na przykładach:

a) ustalenie dostawy ruchomej,

b) miejsce i sposób opodatkowania poszczególnych dostaw,

c) negatywne konsekwencje uczestnictwa w ramach transakcji łańcuchowych, np.:

• konieczność rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innym kraju,
• wykazania „sankcyjnego” VAT z tytułu WNT w innym kraju UE,
• brak możliwości zastosowania stawki VAT 0%,
• brak prawa do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez polskiego dostawcę.

4. Pytania i przykłady uczestników.