Świadczenie usług magazynowania przez polskich podatników VAT dla zagranicznych kontrahentów mimo upływu lat nadal wywołuje problemy podatkowe. Usługi magazynowania mogą mieć różny charakter. Niektóre z nich są uznawane za usługi związane z nieruchomościami, w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. Do innych natomiast zastosowanie znajdą zasady ogólne wskazane w art. 28b i 28c ustawy o VAT.

Spółki jawne, które nie są podatnikami podatku dochodowego, w ciągu roku mogą wypłacać zaliczki na poczet zysku swoim wspólnikom, zgodnie z umową spółki. Jednak zdarzają się sytuacje, w których ostateczny zysk spółki jest niższy niż wypłacone zaliczki. Wówczas spółka musi wraz z wspólnikami zadecydować, czy nadpłacone zaliczki będą podlegać zwrotowi na rachunek spółki.

Murale na ścianach budynków są częstym elementem architektonicznego krajobrazu wielkomiejskiego, nazywanym niekiedy jako street art. Dla właścicieli budynków związane są z ponoszonymi nakładami na m.in. materiały typu farby, ustawione rusztowania i podnośniki czy sama robocizna, ale dodatkowo zdarza się, że dochodzi do przeniesienia praw autorskich do wytworzonego na ścianie budynku dzieła.

Świadczenia w postaci kart lunchowych to popularna forma dodatków dla pracowników. Firma zewnętrzna wydająca karty lunchowe przekazuje je przedsiębiorstwu, które rozdysponuje je wśród swoich pracowników. Pracodawca powinien opisać również w regulaminie wynagradzania, że wprowadza takie karty. Płatność kartą lunchową oznacza, że każdorazowo dana kwota wybranego posiłku lub napoju obciąża kartę lunchową, co wiąże się z ubywaniem środków na karcie. Decyzja co do zakupu odpowiednich produktów leży w gestii pracownika. Kartą lunchową można płacić aż do wyczerpania limitu na karcie.

W aktualnej schemie JPK utrzymane zostały zasady kwalifikowania do ewidencji sprzedaży niektórych usług z oznaczeniem GTU12. Im bliżej do wdrożenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych, tym istotniejsze jest właściwe oznaczenie w JPK. Organy podatkowe po tych właśnie oznaczeniach będą analizowały szczegóły faktury zaprezentowanej w KSeF.

Aktywność zawodowa dzieci, w tym małoletnich wywołuje określone obowiązki sprawozdawcze. Co do zasady dochody dzieci małoletnich, własnych i przysposobionych, zasadniczo dolicza się do dochodów rodziców, chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu, dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z małżonków. Stanowi tak art. 7 ust. 2 PIT. Przepis ten nie ma zastosowania do małżonków, w stosunku do których orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów (art. 7 ust. 3 PIT). Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, gdy małoletni uzyskują dochody z pracy, stypendiów oraz z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku. Tego typu dochody nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców.

Od początku roku polscy podatnicy (rezydenci podatkowi) muszą szczególnie zwracać uwagę na typy płatności dokonywane na rzecz zagranicznych podmiotów powiązanych dla potrzeb kalkulacji limitu 2.000.000 zł, o którym mowa w art. 26 ust. 1 i 2e ustawy CIT i ewentualnego płacenia podatku od nadwyżki wypłat z tytułu dywidend czy należności licencyjnych ponad ten limit. Występuje tu tzw. mechanizm pay&refund czyli zapłata podatku a później możliwy jego zwrot po złożeniu wniosku do organu podatkowego.

Coraz więcej przedsiębiorców dokonujących obrotu detalicznego stosuje kasy on-line i zamierza przejść na system elektronicznego dostarczania paragonów klientom. Należy pamiętać, że stosowanie przesyłu elektronicznego wymaga uprzedniej akceptacji przez odbiorcę dla takiego sposobu przekazywania tych dokumentów. Jednocześnie nie istnieją żadne szczególne wymogi dotyczące samej formy i treści akceptacji wysyłania, w tym udostępniania paragonów w formie elektronicznej. Szczegółowe kwestie w zakresie sposobu wyrażenia lub cofnięcia zgody przez odbiorcę pozostają w gestii stron i stanowią element umowy przez nie zawartej.

Spółki, które wybrały opodatkowanie estońskim CIT w 2022 roku dokonują w wielu przypadkach wypłat zaliczek na poczet dywidendy swoim udziałowcom. W standardowej sytuacji rozliczenie pomiędzy spółką a jej udziałowcami z tytułu wypłaty dywidendy w danym roku obrotowym następuje po zakończeniu danego roku. Niemniej jednak kodeks spółek handlowych umożliwia wypłaty zaliczek na poczet dywidendy na rzecz udziałowców w ciągu roku. Estoński CIT również nie wyłącza możliwości wynikających z ksh czy też z umowy spółki, takich jak np. wypłata zaliczek na poczet zysku. Każda zaliczka wypłacona udziałowcowi lub akcjonariuszowi powinna zostać objęta późniejszą uchwałą o podziale zysku, w przeciwnym przypadku będzie ona podlegać zwrotowi do spółki.