Możliwość stosowania ulgi na zabytki obejmuje wydatki poniesione od stycznia 2022 roku i może być rozliczona przez podatników już w zeznaniu rocznym za 2022 rok, jednak od 2023 roku następują ważne zmiany w jej rozliczaniu. Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która wchodzi w życie 1 stycznia 2023 r. zmieniła niektóre rozwiązania dotyczące wskazanej ulgi.

Ulga sponsoringowa określona w art. 18ee ustawy o CIT obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i stanowi zachętę podatkową dla przedsiębiorców, którzy wspierają działalność sportową, kulturalną, szkolnictwo wyższe i naukę. Ulga, nazywana również CSR, polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na ww. działalność. Oznacza to, że podatnik, który ponosi wydatki na wymienione cele, oprócz zaliczenia ich do kosztów podatkowych może dodatkowo odliczyć 50% tych kosztów od podstawy opodatkowania. Ulga nie dotyczy finansowania w formie darowizny.

W 2022 roku weszły w życie zmiany, które wprowadziły brak możliwości naliczania i wypłacania diet dla kierowców będących pracownikami i wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe. Chodzi o niektóre przepisy nowelizujące ustawę z dnia 16 kwietnia 2004 r. o czasie pracy kierowców, które wprowadzono w dniu 2 lutego 2022 r. Wprowadzono je ustawą z dnia 26 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw (art. 2 pkt 1-3 noweli).

Przywóz towarów do Polski może być opodatkowany w kraju jako WNT nietransakcyjne, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem rozumie się również przemieszczenie towarów przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na jego rzecz, należących do tego podatnika, z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju na terytorium kraju, jeżeli towary te zostały przez tego podatnika na terytorium tego innego państwa członkowskiego w ramach prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym również w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), albo zaimportowane, i towary te mają służyć działalności gospodarczej podatnika.

Ministerstwo Finansów opublikowało nowy wzór formularza mającego wpływ na obliczanie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2), który będzie obowiązywać od 1 stycznia 2023 r. i będzie miał zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od tego dnia. Zakres tego formularza został znacznie rozszerzony. Natomiast formularz PIT-2 (wersja 8) obowiązuje do końca 2022 r.

Przedsiębiorstwa, które planują od stycznia 2023 roku utworzyć Grupę Vatowską powinny rozpocząć przygotowania do wdrożenia tego modelu i dokonać weryfikacji rozliczeń podatku VAT u potencjalnych partnerów - przyszłych członków grupy. Rodzaje działalności prowadzonej przez przyszłych członków grupy VAT powinny się wzajemnie uzupełniać i być współzależne, a także znajdować się pod wspólnym kierownictwem.

Specyfika zawieranych przez przedsiębiorców umów pożyczkowych, szczególnie przeznaczonych na realizację inwestycji, wskazuje najczęściej na ich kilkuletni okres trwania. Zobowiązania finansowe wymagają szerokiego spojrzenia podatkowego, gdyż może pojawić się przy nich tematyka cen transferowych, jeśli dotyczą transakcji między podmiotami powiązanymi, potrącenia podatku u źródła czy też wystąpienia schematu podatkowego do zgłoszenia do Szefa KAS.

Przy zamykaniu roku podatnicy powinni pamiętać, że w 2022 roku mogą skorzystać z zasady rozliczenia kosztów usług niematerialnych z lat ubiegłych zgodnie z zasadami i limitami określonymi w art. 15e CIT w brzmieniu obowiązującym przed 2022 r.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej mogą wydawać paragon - stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy VAT - w postaci papierowej lub w postaci elektronicznej, pod warunkiem, że nabywca wyrazi na to zgodę i dwie strony uzgodnią sposób przesłania tego paragonu.

Przedsiębiorstwa po zakończeniu umów leasingowych mogą zdecydować o wykupie przedmiotu leasingu po cenie niższej niż rynkowa. Sposób kwalifikacji transakcji wykupu w księgach zależy od typu leasingu, najczęściej bilansowo prezentowanego jako leasing finansowy a podatkowo jako operacyjny.