Pandemia nadal trwa i nikt nie wie, kiedy nastąpi jej koniec. Dlatego też wiele przepisów wprowadzonych w momencie ogłoszenia stanu pandemii nadal obowiązuje i można je stosować a w konsekwencji obniżać swoje zobowiązanie podatkowe. Podobnie jest z darowiznami przekazanymi od 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, podlegają one odliczeniu w wysokości kwoty odpowiadającej wartości darowizny.

Pandemia spowodowała, że w ostatnich miesiącach wiele firm musiało pozmieniać swoje biznesowe plany i zrezygnować z inwestycji, które nie miały szans realizacji głównie ze względu na pogorszenie sytuacji finansowej. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych/fizycznych wskazuje na kwalifikację takich zdarzeń. Nie jest wykluczone ujęcie tych wydatków w kosztach podatkowych pod pewnymi warunkami.

W okresie wakacyjnym pracownicy firm jak również ich właściciele korzystają w ramach integracji z możliwości relaksu na jednostkach wodnych, będących własnością podatników takich jak jachty, łódki czy motorówki. Część firm decyduje się również powiązać zakupiony sprzęt z prowadzoną działalnością gospodarczą poprzez świadczenie usług najmu sprzętu dla turystów. Czy to rozwiązanie łączy w sobie korzyści finansowe i podatkowe dla firmy?

Okres pandemii trwający już półtora roku spowodował, że podatnicy muszą ponosić dodatkowe wydatki, aby dostosować się do przepisów w zakresie zachowania reżimu sanitarnego w firmie i zabezpieczenia pracowników. Część wydatków bez wątpliwości może stanowić koszty uzyskania przychodu w firmie (m.in. testy na COVID czy zwrot wydatków za pracę zdalną) ale co z mniej typowymi? Każda firma ma inną specyfikę i przypadki wydatków, które ze względu na nową materię wywołują obawy jak je potraktować.

Przepisy podatkowe nie zakazują dokonywania zmian stawek amortyzacyjnych w trakcie użytkowania środka trwałego w odniesieniu do przyszłych rozliczeń podatkowych. Podatnicy mogą je zmieniać w wybranym przez nich okresie, także w roku, w którym ponieśli stratę podatkową, tak aby odpisy amortyzacyjne nie wpływały na wysokość zobowiązania. A co z sytuacjami, kiedy podatnik chciałby dokonać zmiany odpisów amortyzacyjnych do okresów przeszłych tj. za lata ubiegłe?

Wiele spółek kapitałowych na rynku podejmuje decyzje o braku wypłaty wynagrodzenia dla członków zarządu w sytuacji, kiedy są nimi udziałowcy spółki. Sytuacja ta jest zrozumiała przy nowopowstałych podmiotach z niewielkim kapitałem i zyskami. Ale co później, czy taka sytuacja jest możliwa do utrzymania również w następnych latach bez niekorzystnych skutków podatkowych dla spółki?

Przedsiębiorcy, którzy otrzymali subwencje z PFR od roku zadawali sobie pytanie co z kwotą umorzonej subwencji. Czy rozpoznawać przychód na zasadach ogólnych, tak jak ma to miejsce przy innych umorzeniach zobowiązań? Pod koniec czerwca Ministerstwo Finansów zasygnalizowało, że będzie zwalniać przedsiębiorców z konieczności opodatkowania umorzonej części subwencji.

Przedsiębiorcy w Polsce od kilku lat są ograniczeni limitem w zakresie realizacji transakcji gotówkowych do kwoty 15 tyś. złoty, jeśli chcą dany wydatek zakwalifikować do kosztów podatkowych. Jednak pojawiają się pytania czy można dzielić płatności na gotówkowe i przelewowe przy dużych transakcjach? Czy fiskus nadal traktuje transakcje w sposób niejednoznaczny?

Wygenerowana przez podatnika strata podatkowa wiąże się z możliwością wykorzystania jej w przyszłości poprzez obniżenie podstawy opodatkowania w roku, w którym podatnik uzyskał dochód. Jednak czy księgi podatkowe ze stratą przechowuje się według zasady ogólnej przez okres 5 lat do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego?

Przy wypłacie należności na rzecz zagranicznego kontrahenta podatnik powinien nadzorować właściwe wypełnienie obowiązków w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR). Obowiązki te uzależnione są także od roli pełnionej w ramach danego schematu (promotor, korzystający, wspomagający) oraz wystąpienia określonych kryteriów na gruncie przepisów dotyczących MDR (kryterium kwalifikowanego korzystającego oraz kryterium transgraniczne).